Кому положен налоговый вычет
Социальный налоговый вычет за медицинские услуги (ст. 219 НК РФ) — это возврат части налога на доходы физических лиц, который работодатель удержал с вашей зарплаты. Вернуть деньги может тот, кто получает официальный доход и платит НДФЛ по ставке 13% (или 15% при годовом доходе свыше 5 млн рублей).
К расходам на ведение беременности относятся платные приёмы специалистов, анализы, УЗИ, скрининги, ведение беременности в частной клинике и роды по контракту. Главное условие — услуги должны быть оплачены из собственных средств, а медицинская организация обязана иметь лицензию на соответствующий вид деятельности.
Вычет оформляется только на те расходы, которые вы оплатили сами. Если услуги покрыл работодатель или страховка за счёт компании — вернуть их не получится.
Сколько денег можно вернуть
Размер возврата — 13% от суммы расходов. С 2024 года предельная сумма, с которой считается вычет за обычные медицинские услуги, выросла до 150 000 рублей в год. То есть максимум можно вернуть 19 500 рублей за календарный год. До 2024 года лимит составлял 120 000 рублей, и максимум возврата был 15 600 рублей.
Лимит распространяется на весь набор социальных вычетов: медицинские услуги, обучение, спорт, страховые взносы. Если часть лимита уже занята, например, оплатой курсов, на медицинские услуги остаётся меньший остаток.
Отдельно считается так называемый дорогостоящий перечень. Если в справке из клиники стоит код «02», вычет по таким услугам предоставляется в полном объёме без лимита. Ведение беременности и обычные роды, как правило, идут с кодом «01» и попадают под лимит 150 000 рублей.
Какие документы собрать
Основной документ — справка об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой ФНС. Её выдаёт клиника по заявлению: в ней отражены сумма расходов и код услуги (01 или 02). С 2024 года для оформления вычета за обычные услуги достаточно этой справки — платёжки, чеки и договор с клиникой дополнительно не обязательны, но их стоит сохранить на случай уточнения.
Полный набор документов:
- справка об оплате медицинских услуг из клиники;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах за год (2-НДФЛ от работодателя);
- паспорт и реквизиты счёта для перевода денег;
- договор с клиникой и копия лицензии — если услуги оплачены до 2024 года;
- свидетельство о рождении ребёнка — если оформляете возврат за роды и ведение беременности.
Как оформить вычет: три способа
Самый привычный путь — подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года в налоговую по месту регистрации: лично, через личный кабинет на сайте ФНС или через портал госуслуг. Деньги перечисляют на счёт после проверки.
Второй способ — через работодателя. Вы получаете в налоговой уведомление о праве на вычет и передаёте его в бухгалтерию: работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не вернёт всю положенную сумму. Это удобно, если не хочется ждать конца года.
Третий вариант — упрощённый порядок. Клиника сама передаёт в ФНС сведения об оплате, а вы лишь подтверждаете вычет в личном кабинете налогоплательщика. Заявление приходит автоматически, бумаги собирать почти не нужно.
Частые ошибки и как их избежать
Ждать окончания беременности. Документы можно подавать ежегодно, не дожидаясь родов: возврат доступен в течение трёх лет после года оплаты услуг.
Выбрасывать чеки. Хотя с 2024 года справка ФНС — главный документ, платёжные документы лучше сохранять: они выручат при расхождении сумм.
Забыть про супруга. Если будущая мама в декрете и у неё не было дохода, облагаемого НДФЛ, вычет может оформить работающий супруг — расходы семьи при этом учитываются.
Пропустить срок. Подать декларацию можно в течение трёх лет. Позже право на возврат сгорает.